Podmioty uprawnione do zupełnego zwolnienia (tzw. grupa „0”)

Do zupełnego zwolnienia od podatku od spadków (i darowizn) są wybrane osoby z Grupy I podatku:

• Małżonek (obecnego, nie byłych),
• zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
• wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
• rodzeństwo,
• pasierb,
• ojczym,
• macocha

Zobacz również: Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe?

Kiedy konieczne jest zgłaszanie darowizny do urzędu skarbowego ?

Zgłoszenie darowizny jest konieczne jeśli, wysokość darowizny od danej osoby z ww. grupy przekroczyła kwotę wolną od podatku – zarówno limit ogólny, jak i związany z ulgą mieszkaniową.

Jeśli wartość nie przekroczy ww. kwot – zawiadamianie urzędu nie jest konieczne.

Jeśli umowa darowizny jest zawierana przed notariuszem – wówczas zgłoszenie nie jest konieczne- dokona go notariusz

Jakie są warunku uzyskania zupełnego zwolnienia:

Obdarowani, należący do grupy zerowej, muszą w celu uzyskania ulgi :

• zgłosić nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu SDZ2.

• W przypadku uzyskania w ramach darowizny określonej kwoty pieniędzy – posiadać dowód dokonania przez darczyńcę przelewu z rachunku bankowego, SKO, lub przekazu pocztowego.
  • WAŻNE: Przekazanie gotówki NIGDY nie będzie zwolnione z podatku – na ww. warunkach.

Czy zwolnienie ma jakieś ograniczenia ?