Zasady ogólne stosowania limitów zwolnień.

Każda osoba może otrzymać od innej osoby określoną kwotę pieniędzy. Limit dotyczy więc darowizn pochodzących od tej samej osoby.

Jeśli darowizna nie nastąpiła jednorazowo, lecz była rozbita na kilka oddzielnych – wówczas zlicza się je przez 5 lat.

Jeśli więc w ciągu pięciu lat od uzyskania pierwszej darowizny od danej osoby, a ich wartość przekroczy kwotę wolną od podatku – powstanie zobowiązanie podatkowe.

• limit dotyczy jednego darczyńcy – nie osób z grupy podatkowej – 1 darczyńca= 1 oddzielny limit,
• kwoty limitu nie można przekroczyć przez 5 lat,
• do limitu wliczają się zarówno darowizny – jak i spadki.

Zobacz również: Jakie są grupy podatkowe w podatku od spadków i darowizn?

Grupa I

Limit od jednego darczyńcy w ramach pierwszej grupy podatkowej wynosi 9.637 zł – w pięcioletnim okresie.

Kiedy limit w pierwszej grupie ma zastosowanie ?

Zważywszy na to, że większość osób z I grupy podatkowej może być zwolniona z podatku od spadków i darowizn w ogóle- o ile złożą określone zawiadomienie do US- zastosowanie tego limitu ma jest zasadne o tyle, o ile :

•  darowizna nastąpiła na linii – teściowie – zięć (synowa).
•  pozostali członkowie Grupy I nie złożyli zawiadomienia o otrzymanej darowiźnie
•  wartość darowizny jest na tyle niska, że nie powoduje powstania obowiązku podatkowego i nie jest konieczne składanie zawiadomienia.

Wniosek – osobie z pierwszej grupy na pewno możesz przekazać darowiznę o wartości 9.637 zł- nie martwiąc się urzędem skarbowym.