Informacje ogólne

Opodatkowaniu podlega wartość darowizny przekraczająca limity przysporzeń od jednej osoby, w ramach określonej grupy podatkowej.

Jeśli w ramach darowizny otrzymano inne przysporzenie niż pieniądze, jej wartość należy oszacować – zgodnie z wartością rynkową danej darowizny.

Jeśli wartość zostanie zaniżona –wówczas urząd skarbowy może zlecić jego wycenę- i naliczyć karne odsetki od wartości zaniżonej. Jednocześnie, jeśli zaniżenie wartości jest znaczne (ponad 30%) urząd może obciążyć podatnika kosztami wyceny (czyli wynagrodzeniem biegłego).

Od podatku istnieją jednak pewne zwolnienia, takie jak:

• wspomniane kwoty wolne od podatku,

• dodatkowa ulga mieszkaniowa, 

• zwolnienie z tytułu darowizny mieszkania.

 W przykładach przedstawiono opodatkowanie nadwyżki wartości darowizny ponad limity dla danej grupy podatkowej
9.637 zł – w I grupie podatkowej,
7.276 zł – w II grupie podatkowej,
4.902 zł – w III grupie podatkowej.

Opodatkowanie w grupie I

Jeśli najbliższa rodzina nie skorzystała z ulgi od zwolnienia (np. nie dotrzymując terminu na złożenie oświadczenia) – lub jeśli darowizna nastąpiła na linii teściowie- zięć (synowa) – wówczas należy będzie odprowadzić podatek.

Wysokość podatku w grupie I

• Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 3%
  • Darowizna przekraczająca limit darowizn o 9.000 zł. Podatek wyniesie – 9.000 x 3% = 270 zł.

• Darowizna o wartości 10.279 – 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi : 308,30 zł. + 5 % nadwyżki ponad kwotę 10.278 zł.
  • Darowizna, której wartość przekracza limit o 15.000 zł. Podatek wyniesie 308,30 zł + (15.000 – 10.278)x5% = 308,30 + 236,10 = 545 zł (po zaokrągleniu).